Residenza fiscale delle imprese: rischi e opportunità nel 2025 Nel 2025 il tema della residenza fiscale delle imprese è tornato al centro del dibattito, sia per l’evoluzione delle normative internazionali che per l’intensificarsi dei controlli da parte delle autorità fiscali. Noi di impresa.biz, da anni impegnati nell'affiancare le aziende nei processi di internazionalizzazione e ottimizzazione fiscale, riteniamo fondamentale fare chiarezza su un tema tanto strategico quanto delicato. Cosa si intende per residenza fiscale di un’impresa? In linea generale, un’impresa è considerata fiscalmente residente nel Paese in cui ha la sede della direzione effettiva o, in alcuni casi, dove viene svolta la gestione principale delle attività aziendali. Nel 2025, a seguito dell'applicazione rafforzata dei principi OCSE e delle direttive UE anti-abuso, la residenza fiscale si determina sempre più in base alla sostanza economica, non soltanto alla forma giuridica. I principali rischi legati alla residenza fiscale Nel nostro lavoro quotidiano incontriamo spesso imprese che hanno strutture internazionali formalmente ineccepibili, ma che non resistono a una verifica di sostanza. Ecco alcuni rischi che monitoriamo costantemente: -Rischio di doppia imposizione: quando due Stati rivendicano la residenza fiscale della stessa entità. -Rischio di contestazione di esterovestizione: se l’impresa risulta formalmente residente all’estero ma è di fatto gestita dall’Italia, le autorità fiscali possono disconoscere la residenza estera, con sanzioni molto pesanti. -Rischio reputazionale e bancario: una struttura poco trasparente o fiscalmente ambigua può compromettere i rapporti con istituti di credito e partner internazionali. Le opportunità del 2025: come operare legalmente e con efficienza Nonostante i maggiori controlli, il 2025 offre anche molte opportunità per le imprese attente e ben strutturate. Ecco le principali leve su cui interveniamo con i nostri clienti: 1. Trasparenza e sostanza economica: oggi più che mai è fondamentale dimostrare che le attività estere hanno una reale operatività, con personale, uffici e decisioni autonome. 2. Scelta consapevole della giurisdizione: alcuni Paesi continuano a offrire regimi fiscali vantaggiosi, ma è essenziale selezionarli in base alla loro adesione agli standard internazionali (BEPS, CRS, FATCA, ecc.). 3. Riorganizzazione delle strutture societarie: molte imprese stanno rivedendo le proprie holding o sedi secondarie per adeguarsi alle nuove normative. 4. Utilizzo strategico delle convenzioni contro la doppia imposizione: una corretta pianificazione consente di evitare sovrapposizioni fiscali e proteggere gli utili. Il nostro approccio alla consulenza sulla residenza fiscale Noi di impresa.biz lavoriamo fianco a fianco con i nostri clienti per analizzare a fondo la situazione della loro impresa, costruendo soluzioni personalizzate, trasparenti e in piena conformità con le normative italiane e internazionali. Ogni struttura deve avere un’anima operativa, e ogni strategia fiscale deve poter essere spiegata e documentata senza zone d’ombra. 📞 Hai dubbi sulla residenza fiscale della tua azienda o vuoi espanderti all’estero con la giusta struttura? Contattaci per una consulenza personalizzata: la prevenzione oggi vale molto più di una difesa domani. #ResidenzaFiscale #PianificazioneFiscale #FiscalitàInternazionale #SostanzaEconomica #TaxCompliance #ImpresaBiz #Internazionalizzazione #BEPS2025 #ResidenzaSocietaria

Non solo Delaware: cosa valutare prima di “espatriare” il business Negli ultimi anni è diventato quasi di moda parlare di società estere. “Apri una LTD a Londra, paghi meno tasse!” “Meglio una LLC in Delaware!” “Mettiti in Estonia, è tutto digitale!” Sì, ma non è così semplice né sempre conveniente. Costituire una società fuori dall’Italia può offrire vantaggi reali, ma porta anche rischi legali e fiscali molto concreti, soprattutto se il centro dell’attività rimane in Italia. Vediamo allora cosa c’è davvero da sapere prima di aprire una società estera. 🧭 1. Non basta aprire una società all’estero per “trasferire” il business Uno degli errori più diffusi è pensare che basti registrare una LTD o LLC in un altro Paese per spostare la fiscalità. ⚠️ Sbagliato: conta dove si svolge l’attività, non solo dove sta la sede legale. Secondo la normativa italiana (e OCSE), il concetto chiave è la residenza fiscale effettiva: Se la gestione effettiva, i clienti, i fornitori o i soci sono in Italia, l’impresa può essere considerata fiscalmente residente in Italia, anche se formalmente estera. 👉 Conseguenza? Tassazione integrale in Italia + rischio di accertamenti per esterovestizione. ⚖️ 2. Cos’è l’esterovestizione (e perché è il vero pericolo) Esterovestizione = simulazione di residenza estera per ottenere un vantaggio fiscale. 📌 Per l’Agenzia delle Entrate, i segnali di allarme sono: -I soci o amministratori sono italiani (o residenti) -L’amministrazione avviene in Italia -Il business è rivolto principalmente al mercato italiano -I contratti, i conti bancari, i dipendenti sono italiani Se scatta l’accertamento: -Tassazione in Italia retroattiva -Sanzioni dal 100% al 200% delle imposte evase -Responsabilità penale in alcuni casi 🌍 3. Quando ha senso aprire una società estera? Detto questo, ci sono situazioni in cui una società estera è perfettamente legittima e vantaggiosa, ad esempio: ✅ Hai un’attività internazionale con clienti e fornitori all’estero ✅ Sei realmente trasferito all’estero e non operi più dall’Italia ✅ Hai partner stranieri o progetti in mercati extra-UE ✅ Vuoi una struttura societaria flessibile (es. USA, UK, Emirati, Estonia…) 💡 Ma anche in questi casi: serve progettazione legale e fiscale, altrimenti i rischi restano. 📋 4. Paesi più usati (e cosa sapere) 🇺🇸 USA – Delaware / Wyoming -Costi bassi, privacy societaria, flessibilità -Ottimo per startup tech o investimenti USA -Non evita tasse italiane se operi da qui 🇬🇧 UK – LTD -Facile e veloce da costituire -Dalla Brexit in poi: serve attenzione su dogana e IVA -Rischi alti se sei fisicamente in Italia 🇪🇪 Estonia – e-Residency -Digital-first, utile per servizi digitali -Richiede reale gestione estera per essere vantaggiosa -Non è una scorciatoia fiscale 🇦🇪 Emirati Arabi (Dubai) -Zero imposte societarie, ma costi di gestione elevati -Richiede presenza fisica, residenza o sponsor locale -Attira molti “expat fiscali”, ma l’Agenzia delle Entrate osserva con attenzione 🧾 5. Fisco italiano e controlli: cosa monitorano? -Doppia residenza fiscale: se hai una società estera e vivi in Italia, può scattare l’imponibilità totale in Italia -Trasferimenti non dichiarati di asset, conti, proprietà -Operazioni infragruppo non giustificate (es. royalties, servizi tra società collegate) -Utilizzo di banche estere senza monitoraggio fiscale (quadro RW) 📌 In sintesi: estero sì, ma con metodo e consapevolezza Aprire una società all’estero può essere una scelta intelligente e strategica, ma non deve essere una furbata mal fatta. Se: -Operi ancora in Italia -Non hai un progetto internazionale reale -Non segui i passaggi legali e fiscali corretti 👉 rischi più costi, più tasse e un’indagine fiscale. Non proprio l’ottimizzazione che avevi in mente. 🔐 6. Cosa fare prima di aprire una società estera? 🔍 Valutazione con un consulente esperto in fiscalità internazionale 📁 Pianificare la struttura societaria (holding, partner, residenza amministrativa) 📑 Controllare gli obblighi di monitoraggio fiscale (RW, CFC, transfer pricing) 💬 Dialogare con il commercialista prima, non dopo #societàestera #fiscalitàinternazionale #esterovestizione #PMIglobali #startupexport #partitaIVA #emigrazionefiscale #consulenzafiscale #residenzafiscale #businessallestero #internationaltax #aziendeitaliane